Налоги РФ для майнинга
Основные налоги
Налог на прибыль — 25%
Начисляется на разницу между выручкой от реализации BTC и документально подтвержденными расходами.
Уменьшают налоговую базу:
- Расходы на электроэнергию/газ
- Амортизация оборудования
- Заработная плата персонала
- Аренда и обслуживание
- Прочие операционные расходы
НДС — 20%
- Импортный НДС: уплачивается при ввозе ASIC-оборудования
- Реализация криптовалюты: НЕ облагается НДС (пп. 38 п. 2 ст. 149 НК РФ)
NOTE
Импортный НДС невозвратный и включен в CAPEX проекта ($3,539,000)
Страховые взносы
На персонал управляющей компании:
- ПФР: 22%
- ФСС: 2.9%
- ФОМС: 5.1%
Налоговое планирование
Амортизация
| Тип оборудования | Срок амортизации | Годовая норма |
|---|---|---|
| ASIC-майнеры | 3-5 лет | 20-33% |
| ГПУ | 10-15 лет | 6-10% |
| Инфраструктура | 5-10 лет | 10-20% |
Стратегия HODL
HODL помогает управлять ликвидностью и моментом реализации, но важно учитывать, что с 01.01.2025 налоговый результат по майнингу в РФ формируется уже на стадии получения цифровой валюты (по рыночной котировке на дату получения), а при продаже фиксируется дополнительная прибыль/убыток.
Практический эффект HODL:
- Продавать “частями” (только на OPEX/налоги)
- Оптимизировать момент реализации для прироста стоимости
- Использовать периоды высоких цен
Специфика локации (ЯНАО)
NOTE
Площадка проекта находится в Ямало-Ненецком автономном округе (ЯНАО)
Региональные преимущества
✅ Энергопрофицитный регион — нет ограничений на майнинг (в отличие от Крыма, Дагестана)
✅ Собственная генерация — не подпадаем под запреты на потребление сетевой энергии
✅ Региональные льготы — возможны инвестиционные налоговые вычеты для проектов в ЯНАО
Отсутствие региональных запретов
ЯНАО не входит в перечень регионов с ограничениями на майнинг. Проект полностью соответствует как федеральному, так и региональному законодательству.